Przedsiębiorca prowadzący JDG płaci składki ZUS: ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe i opcjonalnie chorobowe) oraz ubezpieczenie zdrowotne. Nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na start (6 miesięcy bez składek społecznych), preferencyjnych składek ZUS (24 miesiące) i Małego ZUS Plus (uzależnionego od przychodów). Aktualne kwoty składek na zus.pl.

Co wchodzi w skład ZUS przy JDG?

Składki ZUS przedsiębiorcy dzielą się na dwa bloki: ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Obowiązkowe

Ubezpieczenia społeczne

Emerytalne, rentowe, wypadkowe — obowiązkowe. Fundusz Pracy — obowiązkowy po wyczerpaniu ulg. Chorobowe — dobrowolne (warunek zasiłku).

Obowiązkowe

Ubezpieczenie zdrowotne

Obowiązkowe dla każdego przedsiębiorcy. Od 2022 r. wysokość zależy od formy opodatkowania i dochodu. Aktualne zasady: zus.pl.

Eventum przejmuje całą obsługę ZUS — od zgłoszenia przy rejestracji po bieżące deklaracje DRA. Sprawdź obsługę ZUS w Eventum.

Trzy ścieżki ulg ZUS dla nowych przedsiębiorców

System ulg ZUS jest chronologiczny — każda ulga ma określony czas trwania i warunki wejścia. Poniżej typowa ścieżka nowego przedsiębiorcy od pierwszego dnia JDG.

Chronologiczna ścieżka ulg ZUS. Warunki i czasy trwania — weryfikuj na zus.pl.
Etap Ulga Czas trwania Co obejmuje
Miesiące 1–6 Ulga na start 6 pełnych miesięcy Brak składek społecznych; płatna tylko składka zdrowotna
Miesiące 7–30 Preferencyjny ZUS 24 miesiące Obniżona podstawa składek społecznych (30% minimalnego wynagrodzenia)
Od miesiąca 31 Pełny ZUS lub Mały ZUS Plus Pełny — bezterm.; MZP — do 36 mies. Pełna podstawa lub podstawa uzależniona od przychodów z poprzedniego roku
  • Miesiące 1–6
    Ulga na start

    Zero składek społecznych przez 6 pełnych miesięcy. Płatna wyłącznie składka zdrowotna. Dobrowolna — można zrezygnować. Warunek: pierwsze lub ponowne założenie po 60 miesiącach przerwy. Więcej: ulga na start — szczegółowe warunki.

  • Miesiące 7–30
    Preferencyjne składki ZUS

    Obniżona podstawa wymiaru składek społecznych — 30% minimalnego wynagrodzenia zamiast pełnych 60% przeciętnego wynagrodzenia. Aktualna kwota na zus.pl.

  • Od miesiąca 31
    Pełny ZUS lub Mały ZUS Plus

    Po wyczerpaniu preferencyjnych składek — pełna podstawa lub Mały ZUS Plus (jeśli przychody w poprzednim roku nie przekroczyły limitu). Więcej: Mały ZUS Plus — zasady i warunki.

Zbieg tytułów ubezpieczenia — JDG + etat

Jedną z najczęstszych sytuacji jest prowadzenie JDG przy jednoczesnym zatrudnieniu na umowę o pracę.

📋 Zasada ogólna — JDG + etat

Jeśli wynagrodzenie z umowy o pracę jest co najmniej równe minimalnemu wynagrodzeniu — z JDG płacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Składki społeczne pokrywa pracodawca z tytułu etatu. Formularz zgłoszeniowy przy rejestracji: ZZA (nie ZUA).

⚠ Wynagrodzenie z etatu poniżej minimalnego: z JDG płatne są zarówno składki społeczne (do wyrównania podstawy do minimalnego wynagrodzenia), jak i zdrowotna. Jeden z najczęstszych powodów błędnych zgłoszeń — Eventum weryfikuje właściwy formularz indywidualnie.

Obsługa kadr przy zbiegu tytułów ubezpieczenia: kadry i płace w Eventum.

Terminy płatności składek ZUS przy JDG

  • 10.
    JDG bez pracowników — przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie
  • 15.
    JDG z pracownikami — płatnicy zatrudniający pracowników lub zleceniobiorców
  • 20.
    Jednostki budżetowe — jednostki budżetowe i samorządowe

Opóźnienia w płatności ZUS skutkują naliczaniem odsetek — i mogą powodować utratę ciągłości dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Eventum informuje klientów o kwocie do zapłaty z odpowiednim wyprzedzeniem.

Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe — czy warto?

Ubezpieczenie chorobowe przy JDG jest dobrowolne — przedsiębiorca sam decyduje, czy opłaca składkę. Przystąpienie daje prawo do zasiłku chorobowego i zasiłku macierzyńskiego.

✅ Chorobowe warto gdy

  • Planujesz ciążę i zależy Ci na zasiłku macierzyńskim
  • Wykonujesz zawód obarczony ryzykiem choroby
  • Ewentualny zasiłek przewyższy koszt rocznej składki

❌ Chorobowe mniej opłacalne gdy

  • Korzystasz z ulgi na start i i tak nie masz składek społecznych
  • Działalność niskoprzychodowa — zasiłek byłby niski
  • Niskie ryzyko dłuższej nieobecności

Warunek zasiłku macierzyńskiego: opłacanie chorobowego nieprzerwanie przez co najmniej 90 dni przed porodem. Aktualna wysokość składki i zasiłku: zus.pl.

FAQ — ZUS przy jednoosobowej działalności

Czy prowadząc JDG na etacie płacę podwójny ZUS?

Nie — jeśli wynagrodzenie z umowy o pracę wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie, z JDG płacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Składki społeczne opłaca pracodawca z tytułu umowy o pracę. Przy rejestracji JDG z etatem właściwym formularzem jest ZZA, a nie ZUA.

Czy mogę zrezygnować z ulgi na start?

Tak — ulga na start jest dobrowolna. Możesz z niej zrezygnować w dowolnym momencie i przejść na preferencyjne składki lub pełny ZUS. Powody rezygnacji: chęć objęcia ubezpieczeniem chorobowym lub budowania historii składkowej dla emerytury. Rezygnację zgłasza się w ZUS.

Co ile zmienia się wysokość składek ZUS?

Składki społeczne i ich podstawa wymiaru zmieniają się zazwyczaj co roku — powiązane z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem ogłaszanym przez rząd. Składka zdrowotna od 2022 roku zależy też od formy opodatkowania i dochodu. Aktualne kwoty zawsze weryfikuj na zus.pl.

Czy przy zawieszeniu działalności płacę ZUS?

Co do zasady nie — zawieszenie działalności zwalnia z obowiązku opłacania składek społecznych i zdrowotnej za okres zawieszenia (przepisy mogą zawierać wyjątki w zależności od formy działalności). Szczegóły dotyczące zawieszenia JDG: biznes.gov.pl.

Kiedy mogę skorzystać z Małego ZUS Plus?

Po wyczerpaniu preferencyjnych składek ZUS (24 miesiące), jeśli przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły ustawowego limitu. Ulgę zgłasza się do ZUS do końca stycznia (lub w ciągu 7 dni od spełnienia warunków w trakcie roku). Aktualny limit przychodów i szczegółowe warunki na zus.pl. Więcej: Mały ZUS Plus — zasady i warunki.

Czy JDG może skorzystać z zasiłku chorobowego (L4)?

Tak — pod warunkiem opłacania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego nieprzerwanie przez co najmniej 90 dni. Zasiłek chorobowy dla przedsiębiorcy wynosi co do zasady 80% podstawy wymiaru zasiłku (lub 100% przy hospitalizacji). Aktualne zasady i kwoty na zus.pl.

Czy biuro rachunkowe może opłacać ZUS w moim imieniu?

Nie — opłacenia składek dokonuje przedsiębiorca samodzielnie (przelew bankowy lub przez konto ZUS PUE). Biuro rachunkowe oblicza wysokość składek i informuje o kwocie oraz terminie — ale nie wykonuje przelewu w imieniu klienta. Eventum informuje klientów z wyprzedzeniem o każdej kwocie do zapłaty, żeby żaden termin nie został pominięty. Sprawdź obsługę ZUS w Eventum.